Garantía del interés fiscal

Objetivo

Proporcionar orientación a los patrones que requieran garantizar el adeudo que tengan para que no se inicie las acciones fiscales y legales de cobro respectivo.

Es importante considerar que el importe de la garantía deberá cubrir la totalidad del crédito fiscal (actualizado y con recargos a la fecha de presentación de la garantía) y sus accesorios. Adicionalmente deberán considerarse recargos por los doce meses siguientes a aquél en el que se constituya la garantía.

Si en ese plazo no se cubre el crédito fiscal, se deberá actualizar el importe incluyendo los doce meses siguientes de recargos que se pudieran generar, y así sucesivamente cada año, por lo que si te encuentras en esta situación, deberás ampliar tu garantía para que cubras el importe actualizado.

¿Quiénes pueden acceder al servicio?

• Patrones que soliciten adherirse a un convenio y su adeudo se considere monto mayor.
• Patrones que soliciten adherirse a un convenio tradicional.
• Patrones que cuenten con una inmovilización bancaria solicitada por el Infonavit y deseen adherirse a convenio, sin importar el monto de éste, para liberar la cuenta bancaria.
• Patrones que soliciten la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) mediante un medio de defensa (juicio de nulidad o recurso de inconformidad) y los créditos no estén firmes (no se haya realizado embargo).
• Patrones que hayan constituido garantía fiscal dentro de un medio de defensa o un convenio y requieren sustituirla por otra garantía.

¿Cuándo debes cumplir?

• Dentro de los treinta días siguientes a aquel en que surta efectos la notificación efectuada por el Infonavit, correspondiente a la resolución fiscal sobre la cual se deba garantizar el interés fiscal.
• En caso de solicitar autorización para cubrir los créditos fiscales en parcialidades dentro de un programa de regularización vigente, deberás presentar tus documentos en el término establecido por el propio programa de facilidades.
• Dentro del término máximo establecido en el acuerdo de suspensión del procedimiento administrativo de ejecución que se dicte en el medio de defensa, cuando hayas impugnado los créditos fiscales.

Marco normativo

Código Fiscal de la Federación

• Artículo 66, 74, 141, 141-A, 142, 143, 144, 145 al 196.

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

• Artículo 77 al 101.

Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

• Artículo 30, fracción IX.

Reglamento Interior del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores en Materia de Facultades como Organismo Fiscal Autónomo.

• Artículo 3, fracciones XIX, XXIII, XXXII y XXXVIII; 4, fracciones VII y XX; 11 y 24.

Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas

• Artículo 178, 179, 279, 280 y 283.

Trámite

Presencial.

¿Dónde se presenta?

En la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde, consulta la ubicación de las Oficinas de atención.

Requisitos

• Documentos y requisitos por tipo de garantía. Para ver los requisitos da clic aquí.

Adicional a los requisitos anteriores, conforme a la garantía que vas a ofrecer debes adjuntar lo siguiente:

• Solicitud de ofrecimiento de garantía adhesión a convenio o solicitud ofrecimiento de garantía por medio de defensa; de acuerdo con el supuesto por el que vayas a garantizar, debidamente llenado y firmado.
• Formato de garantía de interés fiscal, que debes llenar, firmar y entregar junto con tu documentación en dos tantos.
• Identificación oficial del patrón o del representante legal, en original y copia para cotejo.
• Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal (NRP), no mayor a tres meses de antigüedad.
• En su caso, fotocopia del comprobante de pago de los gastos de ejecución y gastos extraordinarios, como son transporte de los bienes embargados, avalúos, impresiones y publicaciones de convocatorias y edictos, de investigaciones, inscripciones, cancelaciones o solicitudes de información en el registro público, los erogados por la obtención de certificado de liberación de gravámenes, los honorarios de los depositarios y de los peritos.
• En caso de ofrecer fianza, deberás presentar la póliza con los textos autorizados por el Instituto, sea fianza para medio de impugnación o fianza para pago en parcialidades.

Pasos a seguir

1. El patrón o su representante legal que desee garantizar debe acudir a la Gerencia de Recaudación Fiscal (GRF) que le corresponde a informarse del monto a garantizar.
2. La GRF le informa el total del adeudo, el monto a garantizar, los tipos y requisitos de cada garantía y le entrega formato solicitud de garantía.
3. El patrón o su representante presenta la solicitud y la documentación necesaria de acuerdo con el tipo de garantía que desee ofrecer.
4. Si la documentación se encuentra completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal que le corresponde le informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, la respuesta a la solicitud presentada.

Documentos que se obtienen

• Acuse de la solicitud de ofrecimiento de garantía del interés fiscal;
• Acuerdo de constitución o de rechazo de la garantía del interés fiscal, dependiendo si la garantía cumple o no con los requisitos para su aceptación.

Material relacionado

1. Solicitud de ofrecimiento de garantía adhesión a un convenio

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2. Solicitud de ofrecimiento de garantía por medio de defensa

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3. Formato de garantía de interés fiscal

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4. Fianza para medio de impugnación

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5. Fianza para pago en parcialidades

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Objetivo

Proporcionar orientación a los patrones y empresas aportantes que soliciten la sustitución de la garantía del interés fiscal que haya ofrecido al Infonavit.

¿Quiénes pueden acceder al servicio?

Patrones que hayan ofrecido garantía ante el Infonavit y quieran sustituir una nueva garantía.

¿Cuándo debes cumplir?

• Cuando el patrón solicite el cambio de tipo de garantía.
• Cuando el patrón solicite el cambio de bienes que recae la garantía.

Trámite

Presencial.

¿Dónde se presenta?

En la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde, consulta la ubicación de las Oficinas de atención.

Requisitos

• Solicitud de sustitución de garantía fiscal por convenio o solicitud de sustitución de garantía fiscal por medio de defensa, de acuerdo con el supuesto por el que vayas a garantizar, debidamente llenado y firmado.
• Formato de garantía de interés fiscal debidamente llenado y firmado, y se debe presentar en dos tantos.
• Si eres persona física: fotocopia de tu identificación oficial y original para cotejo.
• Si eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración o dominio, de acuerdo con la modalidad de la nueva garantía, que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada por fedatario público, para cotejo, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
• Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses.
• Los requisitos que deban cumplirse correspondientes a la nueva garantía.

Pasos a seguir

1. El patrón o su representante legal presenta la solicitud de sustitución de garantía del interés fiscal y la documentación necesaria de acuerdo con el tipo de garantía que desee ofrecer.
2. Si la documentación se encuentra completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal que le corresponde le informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, la respuesta a la solicitud presentada.

Documentos que se obtienen

• Acuse de la solicitud de sustitución de garantía del interés fiscal.
• Acuerdo de autorización o de rechazo de la sustitución de garantía del interés fiscal, dependiendo si la garantía cumple o no con los requisitos para su aceptación.

Material relacionado

6. Solicitud de sustitución de garantía fiscal por convenio

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7. Solicitud de sustitución de garantía fiscal por medio de defensa

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2. Formato de garantía de interés fiscal

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Objetivo

Proporcionar orientación a los patrones y empresas aportantes que se les solicitó la ampliación de la garantía que hayan ofrecido.

¿Quiénes pueden acceder al servicio?

Patrones que le hayan solicitado la ampliación de la garantía ofrecida.

¿Cuándo debes cumplir?

Cuando el Infonavit solicite al patrón o empresa aportante la ampliación de la garantía.

Trámite

Presencial.

¿Dónde se presenta?

En la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde, consulta la ubicación de las Oficinas de atención.

Requisitos

• Solicitud de sustitución de garantía fiscal por convenio o solicitud de sustitución de garantía fiscal por medio de defensa, de acuerdo con el supuesto correspondiente.
• Si eres persona física: fotocopia de tu identificación oficial y original, para cotejo.
• Si eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración o dominio, de acuerdo con la modalidad de la garantía a ampliar, que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada por fedatario público, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
• Formato de garantía del interés fiscal para la ampliación de la garantía debidamente llenado y firmado en dos tantos.
• Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses. Los requisitos que deban cumplirse correspondientes a la garantía que vas a ampliar.
• Los requisitos que deban cumplirse correspondientes a la garantía que vas a ampliar.

Pasos a seguir

1. El patrón o su representante legal presenta la solicitud de sustitución de garantía del interés fiscal y la documentación necesaria de acuerdo con el tipo de garantía que desee ofrecer.
2. Si la documentación se encuentra completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal que le corresponde le informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, la respuesta a la solicitud presentada.

Documentos que se obtienen

• Acuse de la solicitud de sustitución de garantía del interés fiscal.
• Acuerdo de autorización o de rechazo de la sustitución de garantía del interés fiscal, dependiendo si la garantía cumple o no con los requisitos para su aceptación.

Material relacionado

6. Solicitud de sustitución de garantía fiscal por convenio

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7. Solicitud de sustitución de garantía fiscal por medio de defensa

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Objetivo

Proporcionar orientación a los patrones y empresas aportantes que requieran disminuir la garantía fiscal.

¿Quiénes pueden acceder al servicio?

• Patrones que tengan una resolución emitida por una autoridad competente que revoque parcialmente el crédito fiscal.
• Patrones que hayan realizado el pago parcial del adeudo.

¿Cuándo debes cumplir?

En cualquier momento, mientras tenga vigencia la garantía y no se declaré la necesidad de ejecutarla.

Trámite

Presencial.

¿Dónde se presenta?

En la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde, consulta la ubicación de las Oficinas de atención.

Requisitos

• Solicitud de sustitución de garantía fiscal por convenio o solicitud de sustitución de garantía fiscal por medio de defensa, de acuerdo con el supuesto correspondiente.
• Si eres persona física: fotocopia y original de tu identificación oficial para cotejo.
• Sí eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración o dominio de acuerdo con la modalidad de la garantía a disminuir, que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
• Formato de garantía de interés fiscal para la disminución de la garantía, debidamente llenado y firmado en dos tantos.
• Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses.
• Fotocopia de la documentación con la que se compruebe que procede la disminución de la garantía, y original para cotejo. En su caso, la resolución definitiva dictada por autoridad competente, en la que se declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un crédito fiscal, del cual derive la disminución.

Pasos a seguir

1. El patrón o su representante legal, presenta solicitud de sustitución de garantía del interés fiscal y documentación necesaria de acuerdo con el tipo de garantía que desee ofrecer.
2. Si la documentación se encuentra completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal que le corresponde le informará en un plazo máximo de 10 días hábiles, la respuesta a la solicitud presentada.

Documentos que se obtienen

• Acuse de la solicitud de sustitución de garantía del interés fiscal;
• Acuerdo de autorización o de rechazo de la sustitución de garantía del interés fiscal, dependiendo si la garantía cumple o no con los requisitos para su aceptación.

Material relacionado

6. Solicitud de sustitución de garantía fiscal por convenio

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7. Solicitud de sustitución de garantía fiscal por medio de defensa

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2. Formato de garantía de interés fiscal

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Objetivo

Proporcionar orientación a los patrones y empresas aportantes que requieran cancelar o hacer la devolución de la garantía que se haya ofrecido.

¿Quiénes pueden acceder al servicio?

• Patrones que quieran sustituir la garantía por otra.
• Patrones que hayan cubierto el total del crédito fiscal.
• Patrones que tengan una resolución emitida por una autoridad competente que deje sin efectos los motivos que dieron origen al ofrecimiento de la garantía.
• Patrones que cuenten con garantía vencida.

¿Cuándo debes cumplir?

Es un trámite potestativo por lo que no existe un término establecido para realizarlo, siempre y cuando se cumpla alguno de los supuestos del punto anterior para cancelarla.

Trámite

Presencial.

¿Dónde se presenta?

En la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde, consulta la ubicación de las Oficinas de atención.

Requisitos

• Solicitud de cancelación de garantía fiscal por convenio o solicitud de cancelación de garantía fiscal por medio de defensa, de acuerdo con el supuesto correspondiente.
• Si eres persona física: fotocopia de tu identificación oficial, y original para cotejo.
• Si eres persona moral: fotocopia del poder para actos de administración que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada por fedatario público, así como original y fotocopia de su identificación vigente para cotejo.
• Formato de garantía del interés fiscal para la cancelación o devolución de la garantía, debidamente llenado y firmado en dos tantos.
• Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal con una antigüedad máxima de tres meses.
• Escrito libre en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" que a la fecha no se ha interpuesto ningún medio de defensa por los créditos sujetos a regularización o, en su caso, escrito de desistimiento, así como copia del acuerdo administrativo o judicial que haya recaído en el mismo.
• Fotocopia del comprobante con el que se acredite el pago del crédito fiscal garantizado, en su caso.
• Copia certificada de la resolución que hubiera dejado sin efectos a la que dio origen al crédito fiscal garantizado, en su caso.

Pasos a seguir

1. El patrón o su representante legal presenta la solicitud de cancelación de garantía del interés fiscal y la documentación necesaria de acuerdo con supuesto para la cancelación.
2. Si la documentación se encuentra completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal que le corresponde le informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, la respuesta a la solicitud presentada.

Documentos que se obtienen

• Acuse de la solicitud de cancelación de garantía del interés fiscal.
• Acuerdo de cancelación o de rechazo de la cancelación de garantía del interés fiscal, dependiendo si se cumplen con los requisitos del supuesto para cancelar.

Material relacionado

8. Solicitud de cancelación de garantía fiscal por convenio

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9. Solicitud de cancelación de garantía fiscal por medio de defensa

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¿Cuándo debes cumplir?

• Pago de avalúos de los bienes para su ofrecimiento, directamente ante el perito valuador.
• Pago de derechos por la inscripción del gravamen, directamente ante el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, cuando así corresponda.
• Pago de derechos por la cancelación de la inscripción del gravamen, directamente ante el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, cuando así corresponda.