Dictamen fiscal

Dictamen fiscal

Como parte de las responsabilidades que tienes como patrón, es importante que cada año entregues al Instituto, los anexos del dictamen fiscal referentes al cumplimiento de pago de aportaciones al Infonavit.
Objetivo

Los patrones que hayan optado por presentar el dictamen fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), deben presentar una copia del informe sobre la situación fiscal del contribuyente, con firma autógrafa, y los anexos referentes a las contribuciones por concepto de aportaciones al Infonavit.

¿Quiénes pueden acceder al servicio?

Patrones que optaron por dictaminarse ante el SAT.

¿Cuándo debes cumplir?

Dentro de los quince días hábiles posteriores a la fecha de vencimiento para su presentación ante el SAT.

  • Comunicado General relativo a la presentación del Dictamen Fiscal
  • Anexo comunicado CGRF/GSF/2024/1705
Marco normativo

Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

  • Artículo 29, fracción VIII y IX.
  • Artículo 29 Ter.

Reglamento Interior del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores en Materia de Facultades como Organismo Fiscal Autónomo.

  • Artículo 3 fracción XLV.
  • Artículo 4 fracción X.
  • Artículo 7.

Reglamento de Inscripción, pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

  • Artículo 84

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Podrá presentarse de forma presencial o por medios electrónicos en la Delegación Regional que corresponda al domicilio fiscal de la empresa que opte por dictaminarse.

¿Dónde se presenta?

Por medios electrónicos, a través de los correos autorizados:

Presencial: En la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde, consulta la ubicación de las Oficinas de atención.

¿Cuándo debes cumplir?

Dentro de los quince días hábiles posteriores a la fecha de vencimiento para su presentación ante el SAT.

  • Comunicado General relativo a la presentación del Dictamen Infonavit: te otorga la facilidad de presentar el aviso para dictaminarse por medios electrónicos.
  • Anexo comunicado CGRF/GSF/2024/1704.
¿Cómo presento mi Dictamen Fiscal?

Es indispensable presentar:

  • Carta de presentación de Dictamen Fiscal (formato DO -01) debidamente requisitada, con firma autógrafa del patrón o su representante legal, sin tachaduras ni enmendaduras, legible (dos tantos).
  • Documentación obligatoria en formato PDF y en su caso Excel, los documentos antes mencionados en el apartado de: ¿Qué debo presentar?

Esta información se encuentra disponible dentro de la sección: Dictamen fiscal en Material relacionado.

Requisitos

Para la presentación del Dictamen Fiscal, ya sea de manera presencial o electrónica, es indispensable presentar los siguientes documentos:

  1. Carta de presentación del Dictamen Fiscal, con firma autógrafa del Representante Legal (se anexe en dos tantos, uno para el Patrón y uno para la Delegación Regional):
    • Considerar los actualizados dentro de la sección.
    • Estar debidamente requisitado sin tachaduras ni enmendaduras, es necesario llenar todos los campos a computadora.
    • Verificar que el domicilio fiscal que se señale en el formato del Dictamen Fiscal sea el domicilio fiscal manifestado ante el Servicio de Administración Tributaria conforme a la Constancia de Situación Fiscal (emitida por el SAT).

    En el caso del trámite presencial, en dos tantos.

    En el caso del trámite electrónico, archivo en PDF.

  2. Opinión e informe de la situación fiscal del contribuyente con firmas del contador público que Dictamino ante el SAT.
  3. En el caso del trámite presencial, impresión del citado documento.

    En el caso del trámite electrónico, archivo en PDF.

  4. Acuse de recibido ante el SAT en forma electrónica con sello digital.
  5. En el caso del trámite presencial, impresión del citado documento.

    En el caso del trámite electrónico, archivo en PDF.

    En los archivos en Excel deben de contener el nombre del Patrón que Dictamino ante el SAT.

  6. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos o análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados.
  7. En el caso del trámite presencial, impresión del citado documento.

    En el caso del trámite electrónico, en archivo Excel y PDF.

    En los archivos en Excel deben de contener el nombre del Patrón que Dictamino ante el SAT.

  8. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador.
  9. En el caso del trámite presencial, impresión del citado documento.

    En el caso del trámite electrónico, en archivo Excel y PDF.

    En los archivos en Excel deben de contener el nombre del Patrón que Dictamino ante el SAT.

  10. Relación de contribuciones por pagar.
  11. En el caso del trámite presencial, impresión del citado documento.

    En el caso del trámite electrónico, en archivo Excel y PDF.

    En los archivos en Excel deben de contener el nombre del Patrón que Dictamino ante el SAT.

  12. Declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (digitalizado con su acuse de recibo emitido por el SAT), en caso de que no se cuenten con trabajadores.
  13. En el caso del trámite presencial, impresión del citado documento.

    En el caso del trámite electrónico, archivo en PDF.

  14. Relación en hoja electrónica en formato Excel de los registros patronales asociados al RFC del contribuyente cuando sean más de diez.
  15. En el caso del trámite presencial, archivo en Excel.

    En el caso del trámite electrónico, archivo en Excel.

    En los archivos en Excel deben de contener el nombre del Patrón que Dictamino ante el SAT.

  16. Otros (indicar cuáles y anexar documentación o papeles de trabajo).
  17. En caso de que el contribuyente desee adjuntar información adicional, debe hacerlo en el mismo dispositivo USB, relacionando en hoja electrónica, en formato Excel, el detalle de los archivos con el nombre que les asignó a cada uno de ellos.

Nota:

  • En los archivos en Excel deben de contener el nombre del Patrón que Dictamino ante el SAT.
  • El formato e Instructivo del llenado se encuentra dentro de la sección.

Requisitos

Para la recepción del Dictamen Fiscal de manera presencial, es indispensable que se presente en dos tantos la Carta de presentación del dictamen fiscal (formato DO-01) con firma autógrafa del representante legal, debidamente requisitado y legible, sin tachaduras ni enmendaduras; es necesario llenar todos los campos y adjuntando toda la demás documentación que es obligatoria en un dispositivo USB con el nombre y RFC del patrón dictaminado, que contenga los archivos relacionados en el trámite electrónico y nombrar los archivos como en dicho trámite.

Para la recepción del dictamen y anexos por medio electrónico es indispensable adjuntar en formato PDF y en su caso Excel los siguientes documentos:

  1. Carta de presentación del dictamen fiscal (formato DO-01), con firma autógrafa del representante legal.
  2. Opinión e informe de la situación fiscal del contribuyente, con firmas del contador público.
  3. Acuse de recibido ante el SAT en forma electrónica con sello digital (formato PDF).
  4. Anexos del Dictamen Fiscal:
    • Análisis comparativo de las subcuentas de gastos o análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados (en archivo Excel y PDF).
    • Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador (en formato Excel y PDF).
    • Relación de contribuciones por pagar (en archivo Excel y PDF).
  5. Declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (digitalizado con su acuse de recibo emitido por el SAT, únicamente si no tuvo trabajadores en el ejercicio dictaminado).
  6. Cuando se presente la Información Sobre Situación Fiscal (ISSIF) se deberá anexar el acuse de recepción ante el SAT de esta, así como de los anexos presentados en el archivo requisitado de la ISSIF.
  7. Relación en hoja electrónica en formato Excel de los registros patronales asociados al RFC del contribuyente cuando sean más de diez.
  8. En caso de que el contribuyente desee adjuntar información adicional (recepción presencial, debe hacerlo en el mismo dispositivo USB, relacionando en hoja electrónica, en formato Excel, el detalle de los archivos con el nombre que les asignó a cada uno de ellos). (En caso de la recepción electrónica relacionando en hoja electrónica, en formato Excel, el detalle de los archivos con el nombre que les asignó a cada uno de ellos).

Nota: Si se opta hacerlo en línea, es necesario leer el Comunicado General relativo a la presentación de los Anexos del Dictamen Fiscal para saber los requisitos que se requieren para el envío del correo electrónico.


Pasos a seguir

Por medios electrónicos:

  • Enviar por correo la documentación antes citada, con los lineamientos solicitados a las direcciones de los correos autorizados, dentro de los siguientes 15 días hábiles contados a partir del vencimiento del plazo para su presentación ante el SAT.

Presencial:

  • Presentar el Dictamen y demás documentación señalada en la Delegación Regional del Infonavit que corresponda al domicilio fiscal del patrón, dentro de los siguientes 15 días hábiles contados a partir del vencimiento del plazo para su presentación ante el SAT.

Documentos que se obtienen
  • Acuse de recibo de la presentación del dictamen fiscal, en el caso de la recepción presencial.
  • Acuse de recibo de la presentación del dictamen fiscal de manera electrónica, correo electrónico por parte la Gerencia Senior de Fiscalización informando el número de dictamen fiscal que por turno le fue asignado y fecha de recepción.

Preguntas frecuentes

Si optaste por presentar el dictamen fiscal ante el SAT, debes presentar la copia del informe sobre la situación fiscal con firma autógrafa, y los anexos referentes a las contribuciones por concepto de aportaciones al Infonavit.

Si optaste por presentar el dictamen fiscal ante el SAT y no presentas la documentación solicitada ante Infonavit, te harás acreedor a una sanción por parte del Instituto de acuerdo al Reglamento para la Imposición de Multas por Incumplimiento de las Obligaciones que la Ley del Infonavit y sus reglamentos establecen a cargo de los patrones.

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